Obligaciones fiscales para personas morales

Al momento de decidir darse de alta ante el SAT, una pregunta bastante común es si darse de alta como persona física o moral. En el artículo anterior te compartimos todo lo que hay que saber sobre personas físicas, te aconsejamos que cuando termines de leer este artículo, vayas a revisarlo y así tengas la información suficiente para tomar la mejor decisión para ti.
Nos encanta utilizar ejemplos cotidianos para comenzar con la mayoría de los temas. Supongamos que quieres poner tu propio café, comienzas a desarrollar el proyecto y le cuentas a tu mejor amigo, le gusta tanto la idea que te propone ser socios. Esa decisión conlleva una serie de trámites, si te interesa saber cuáles son, te compartimos un paso a paso en el artículo ¿Qué necesito para iniciar mi negocio?

Ahora sí, hablemos de las obligaciones que tendrías al darte de alta como persona moral. Al igual que las personas físicas, no todas las personas morales tendrán las mismas obligaciones, estas también estarán totalmente sujetas al giro de la empresa. Para ello existen dos regímenes, los cuales tendrán como diferencia principal que un es con fines lucrativos y el otro es con fines no lucrativos.

›Régimen general

En este régimen estará toda aquella sociedad con fines lucrativos, es decir que el objetivo sea generar ganancias. Existen muchos ejemplos, un supermercado, un banco, una mueblería, un despacho contable, una constructora, etc. En términos generales, estas serían las obligaciones:

  • Emisión de comprobantes fiscales (CFDI)
  • Contabilidad electrónica
  • Declaración mensual de ISR
  • Declaración mensual de IVA
  • Declaración de IEPS (Aplica en la venta de ciertos productos)
  • Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT)
  • Declaración mensual de retenciones de ISR e IVA
  • Declaración mensual de retenciones a trabajadores (en caso de tener trabajadores)
  • Declaración mensual de retenciones por asimilados a salarios (en caso de tener asimilados a salarios)
  • Declaración anual de ISR

›Régimen de personas morales con fines no lucrativos

A diferencia del régimen anterior, aquí las sociedades no buscan ganancias, su objetivo es tratar una problemática y crear los medios para contrarrestarla. Algunos ejemplos son los centros de rehabilitación, refugios de animales, orfanatos, algunos centros médicos, etc. Aquí nos gustaría que supieras que no todas las sociedades con fines no lucrativos son donatarias autorizadas, esto quiere decir, que no todas tienen la autorización de recibir donativos.

Si además de poner tu café, decidieras crear una asociación que regale comida a las personas en situación de calle, estas serían tus obligaciones:

  • Emisión de comprobantes fiscales (CFDI)
  • Contabilidad electrónica
  • Declaración mensual de retenciones de ISR e IVA
  • Declaración mensual de retenciones a trabajadores (en caso de tener trabajadores)
  • Declaración mensual de retenciones por asimilados a salarios (en caso de tener asimilados a salarios)
  • Presentación mensual de aviso anti-lavado (en caso de ser donataria autorizada)
  • Declaración anual (se presenta a más tardar el 15 de febrero)
  • Declaración de transparencia (en caso de ser donataria autorizada) (se presenta a más tardar el 31 de mayo)

Esperamos que la información te sea muy útil para todos los proyectos que decidas crear, si te interesa saber exactamente cuáles serían las obligaciones que te aplicarían contáctanos, nosotras te ayudamos.

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