Factura Electrónica

En los últimos años hemos experimentado muchas transformaciones tecnológicas en la mayoría de los aspectos que nos rodean, por lo que el SAT no podía ser la excepción. El SAT ha venido perfeccionado la factura electrónica o Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI), por lo que nosotras te daremos una guía básica de lo que debes de saber.

Tipos de CFDIs

Primeramente, te explicaremos los tipos de CFDIs más comunes:

  • CFDI de Ingreso: Estos se emiten por los ingresos que obtienes, por ejemplo: si prestas un servicio, si arriendas, enajenas mercancías, etc., emites una factura de ingreso a tus clientes.
  • CFDI de Egreso: Las facturas de egresos, tienen una función contraria al CFDI de ingresos, éstas amparan devoluciones, descuentos y bonificaciones para efectos de deducibilidad y también puede utilizarse para corregir o restar a un comprobante de ingresos.
  • CFDI de pago: Cuando un CFDI es emitido sin haber un pago aún, se debe emitir posteriormente, un CFDI para respaldar el pago de la factura inicial.

Elementos de un CFDIs

A continuación, te enseñamos el cuerpo de una factura con sus elementos:

  1. RFC emisor: En este apartado se indica el RFC de la persona que emite la factura. Este campo se completa automáticamente.
  2. Nombre emisor: El nombre de la persona física o en caso de persona moral, la razón social de la empresa que emite la factura.
  3. RFC receptor: RFC de la persona (física o moral) que recibe la factura.
  4. Nombre receptor: Nombre o razón social de quien recibe la factura.
  5. Uso CFDI: Es el tipo de erogación que representa para quien recibe la factura. Los códigos más comunes para utilizar son los siguientes:

6. Folio fiscal: Es un folio único que se genera automáticamente al emitir la factura.

7. Código postal, fecha y hora de emisión: Como su nombre lo menciona, en este apartado se refleja el código postal de quien emite la factura, así como la hora y fecha en la que se emite la factura.

8. Efecto de comprobante: En esta sección se menciona si el CFDI es de ingreso, egresos, pago, etc.

9. Régimen fiscal: Se detalle el régimen del emisor de la factura, por ejemplo, “Persona física”, “Persona moral” “Régimen de incorporación fiscal”.

10. Clave del producto: En este apartado se debe de reflejar el código de la actividad por la que se emite la factura. El catálogo de actividades que el SAT maneja es amplio, y pueden buscar los códigos aquí: http://pys.sat.gob.mx/PyS/catPyS.aspx

11. Cantidad: Cantidad de productos o servicios que se enajenaron/prestaron.

12. Clave de la unidad: Clave de la unidad de medida del producto o servicio que se enajeno o prestó (por ejemplo, kilos, litros, servicio, hora, etc.). Las claves puedes buscarlas aquí http://pys.sat.gob.mx/PyS/catUnidades.aspx

13. Valor unitario: Valor de cada uno de los productos enajenados o servicios prestados.

14. Importe: El monto de la venta del producto o servicio. Es el resultado de multiplicar la cantidad (elemento 11) por el valor unitario (elemento 13).

15. Descripción: En este apartado se puede detallar y dar especificaciones del producto enajenado o servicio prestado.

16. Moneda: La moneda en la que se realizó la transacción, por ejemplo, dólares (USD), Pesos (MXN), Euros, etc.

17. Forma de pago: La forma en la que se pagó la factura. Estos son algunos de los códigos de los conceptos más utilizados en este apartado.

  • 18. Método de pago: Este apartado expresa el método con el que se pagó la operación los más comunes son:
    • PUE – Pago en una sola exhibición: Cuando se realiza el pago de contado y se liquida todo en un solo pago.
    • PPD – Pago en parcialidades o diferido: Cuando el pago se realizará en varios pagos o cuando el pago no se realizará al momento de la emisión de la factura.
  • 19 Total: En este apartado de la factura se resume el subtotal, impuestos y total de la factura sumando los importes de todos los conceptos del CFDI.

Para emitir facturas ya sea a través de la página del SAT o un programa específico, es necesario contar con tu fiel o sellos digitales. Si deseas, saber como agendar una cita en el SAT para solicitar tu firma electrónica, da click aquí.

Una vez completada la factura y firmada electrónicamente, el programa donde este realizando tu factura, generará un archivo xml que es la representación del CFDI.

¿Cómo saber mis obligaciones?

Como lo mencionamos en el blog de ¿Qué necesito para iniciar mi negocio?, una de las cosas que debes de tener en cuenta al darte de alta ante el SAT, son tus obligaciones fiscales. Las obligaciones que te apliquen corresponderán a diferentes variantes como si serás persona física o moral, la actividad que realizarás, tipo de ingreso, etc.

La manera más sencilla de saber tus obligaciones es a través del simulador del SAT para el cual no necesitas ingresar RFC o datos personales. Puedes ingresar aquí.

El primer dato que debes de ingresar si serás persona física o moral. En este ejemplo, simularemos a una persona física.

Posteriormente, nos pedirá que ingresemos que tipo de ingreso obtendremos; por ejemplo, si declararás como asalariado, como persona que arrienda, si prestas servicios profesionales, si tienes un negocio como actividad empresarial o RIF, entre otros. En este caso, simularemos a una persona que presta servicios.

En la siguiente sección, nos pedirá identificar la actividad que realizaremos.

En esta sección, se desglosan cientos de actividades para que elijamos la más parecida a la actividad que realizaremos.

Es importante mencionar que, si tienes más de dos actividades también es posible identificarlas, no se limita a solo una actividad. Mencionando esto, el siguiente paso es identificar en que proporción proporcionarás cada una de las actividades que seleccionaste.

Posteriormente, nos harán unas preguntas complementarias para identificar con que periodicidad prestarás tus servicios y si contarás con empleados. En este caso, como los servicios se prestarán de manera recurrente y de manera independiente sin empleados, se eligió la opción que se muestra a continuación.

Como resultado, nos arrojan las obligaciones fiscales a las cuales estaremos obligados con las opciones que seleccionamos.

Ahora ya pueden hacer el cuestionario del SAT con los datos de sus actividades para identificar las obligaciones que les corresponden a ustedes.

En caso de que ya estes dado de alta, puedes revisar tus obligaciones en tu constancia de situación fiscal. Para generarla da click aquí.

Nuevas facilidades para personas que presten servicios a través de plataformas digitales

Derivado de las nuevas disposiciones fiscales, a partir del 1 de junio de 2019, las personas físicas que proporcionan servicios de transporte y entrega de alimentos a través de plataformas tecnológicas (Uber, UberEats, Cabify, etc.), tendrán facilidades para dar cumplimiento a sus obligaciones fiscales.

Con esta facilidad, las plataformas serán las responsables de retener y presentar los impuestos correspondientes en nombre de los conductores. A continuación, les compartimos los porcentajes de retención que se manejarán:

Si tú eres conductor, ¡ten en cuenta estos puntos!

  • Si recibes ingresos adicionales a los generados en las plataformas tecnológicas, la retención es obligatoria pero aún así deberás seguir presentando tus declaraciones mensuales o bimestrales si estás bajo el Régimen de Incorporación Fiscal (“RIF”) por tus otras actividades.
  • En caso de que tengas ingresos unicamente de estas plataformas, la retención será opcional.

  • El retenedor (la plataforma digital) tiene la obligación de proporcionarte un comprobante que indique el monto retenido mensual, así como la información de los ingresos cobrados.

  • Estar inscrito en el RFC como RIF o como persona física, bajo las siguientes actividades “Servicio de transporte terrestre de pasajeros a través de una plataforma tecnológica” o “Servicio de entrega de alimentos preparados a través de una plataforma tecnológica”.

  • Uno de los beneficios que esto trae para ti, es que te ahorrarás tiempo y esfuerzo en el cálculo y pago de impuestos y en la presentación de las declaraciones.

Actualmente las plataformas que están participando en este programa son Uber, Cabify, Bolt y Beat, así como las plataformas de servicios de entrega de alimentos a domicilio, Cornershop, Rappi, SinDelantal y Uber Eats.

Si te quedaron dudas respecto a este tema, ¡Contáctanos!

¿Qué necesito para iniciar mi negocio?

¿Estás pensando en iniciar un negocio? Probablemente ya tienes la idea, sabes que es lo que quieres hacer, lo que quieres vender, quien es tu mercado, el mejor precio para tu producto, sin embargo, sabemos que aún te quedan dudas en el lado administrativo, contable y fiscal de tu negocio y nosotras tenemos las respuestas que necesitas.

A continuación, te explicaremos los pasos a seguir para poder establecer tu negocio con el pie derecho.

Identificación de tu giro y negocio

Lo primero que debes de tener bien definido es el giro que tu negocio tendrá, debes de tener un domicilio que será aquel que quedará registrado legalmente como tu domicilio fiscal, así como identificar si quieres manejarte como persona moral o persona física.

Simulador del SAT

La página del SAT cuenta con una herramienta que se puede utilizar previo a darte de alta, para que puedas conocer exactamente el giro en el que te categorizaras fiscalmente y las obligaciones fiscales que te aplicarían por dicha actividad.

Para dirigirte al simulador de actividades del SAT, da click aquí.

Requisitos legales

Con el simulador del SAT identificamos el giro en el que se desarrollará el negocio y las obligaciones fiscales que necesitarás cumplir. Sin embargo; también es importante que identifiques los permisos que requieres tramitar de acuerdo con tu giro y tu ubicación. Esto lo podrás checar en tu delegación municipal más cercana.

En caso de ser persona moral, se necesita primeramente presentarte en la Secretaría de Relaciones Exteriores (“SRE”), aquí la SRE resuelve si la razón social elegida no está registrada y se autoriza. Posteriormente, se debe realizar un acta constitutiva donde se determine al representante legal de la empresa[1], así como otros aspectos relevantes de la empresa. Este documento debe de estar firmado y notariado por un fedatario público.

Darte de alta ante el SAT

Ahora si, uno de los pasos más importantes al iniciar tu negocio, ¿Cómo me doy alta ante el SAT?

Para darte de alta, debes de acudir al SAT más cercano, agendando una cita  a la oficina de tu preferencia. ¿No sabes como agendar una cita? Da click aquí.

Lleva la documentación que te soliciten (identificación del representante legal, comprobante de domicilio y el acta constitutiva).

La sesión dura aproximadamente una hora y al final recibirás el acuse de inscripción al RFC, cédula de identificación fiscal y guía de obligaciones.

En caso de ser persona física, el alta se puede realizar mediante la página del SAT. Para sacar tus firmas electrónicas si es necesario presentarte a las oficinas del SAT.

Ahora si, una vez inscrito al SAT, podrás facturar, pedir facturas, y tener activo tu negocio.

Trámites posteriores

  • Si planeas tener trabajadores, se deberá hacer la inscripción ante el Instituto Mexicano del Seguro Social (“IMSS”).
  • Regístrate ante el Registro Público de la Propiedad y el Comercio, donde se inscribirá la empresa y los bienes que la conforman.
  • Al igual que el punto anterior, es muy recomendable registrar tu marca y nombre comercial ante el Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial.

La función del contador es muy importante, no la subestimes. Trabaja a la par con tu contador y presenta tus declaraciones a tiempo.

Esperemos, este blog haya sido informativo. En caso de tener dudas adicionales, contáctanos.


Referencias:

[1] Un representante legal es una persona que actúa en nombre de la empresa y es la persona asignada para firmar los documentos de la empresa.