Obligaciones fiscales para personas morales

Al momento de decidir darse de alta ante el SAT, una pregunta bastante común es si darse de alta como persona física o moral. En el artículo anterior te compartimos todo lo que hay que saber sobre personas físicas, te aconsejamos que cuando termines de leer este artículo, vayas a revisarlo y así tengas la información suficiente para tomar la mejor decisión para ti.
Nos encanta utilizar ejemplos cotidianos para comenzar con la mayoría de los temas. Supongamos que quieres poner tu propio café, comienzas a desarrollar el proyecto y le cuentas a tu mejor amigo, le gusta tanto la idea que te propone ser socios. Esa decisión conlleva una serie de trámites, si te interesa saber cuáles son, te compartimos un paso a paso en el artículo ¿Qué necesito para iniciar mi negocio?

Ahora sí, hablemos de las obligaciones que tendrías al darte de alta como persona moral. Al igual que las personas físicas, no todas las personas morales tendrán las mismas obligaciones, estas también estarán totalmente sujetas al giro de la empresa. Para ello existen dos regímenes, los cuales tendrán como diferencia principal que un es con fines lucrativos y el otro es con fines no lucrativos.

›Régimen general

En este régimen estará toda aquella sociedad con fines lucrativos, es decir que el objetivo sea generar ganancias. Existen muchos ejemplos, un supermercado, un banco, una mueblería, un despacho contable, una constructora, etc. En términos generales, estas serían las obligaciones:

  • Emisión de comprobantes fiscales (CFDI)
  • Contabilidad electrónica
  • Declaración mensual de ISR
  • Declaración mensual de IVA
  • Declaración de IEPS (Aplica en la venta de ciertos productos)
  • Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT)
  • Declaración mensual de retenciones de ISR e IVA
  • Declaración mensual de retenciones a trabajadores (en caso de tener trabajadores)
  • Declaración mensual de retenciones por asimilados a salarios (en caso de tener asimilados a salarios)
  • Declaración anual de ISR

›Régimen de personas morales con fines no lucrativos

A diferencia del régimen anterior, aquí las sociedades no buscan ganancias, su objetivo es tratar una problemática y crear los medios para contrarrestarla. Algunos ejemplos son los centros de rehabilitación, refugios de animales, orfanatos, algunos centros médicos, etc. Aquí nos gustaría que supieras que no todas las sociedades con fines no lucrativos son donatarias autorizadas, esto quiere decir, que no todas tienen la autorización de recibir donativos.

Si además de poner tu café, decidieras crear una asociación que regale comida a las personas en situación de calle, estas serían tus obligaciones:

  • Emisión de comprobantes fiscales (CFDI)
  • Contabilidad electrónica
  • Declaración mensual de retenciones de ISR e IVA
  • Declaración mensual de retenciones a trabajadores (en caso de tener trabajadores)
  • Declaración mensual de retenciones por asimilados a salarios (en caso de tener asimilados a salarios)
  • Presentación mensual de aviso anti-lavado (en caso de ser donataria autorizada)
  • Declaración anual (se presenta a más tardar el 15 de febrero)
  • Declaración de transparencia (en caso de ser donataria autorizada) (se presenta a más tardar el 31 de mayo)

Esperamos que la información te sea muy útil para todos los proyectos que decidas crear, si te interesa saber exactamente cuáles serían las obligaciones que te aplicarían contáctanos, nosotras te ayudamos.

Obligaciones fiscales para personas físicas

Si te diste de alta como persona física y lo primero que pensaste fue ¿Y ahora qué hago? Continúa leyendo que este artículo lo escribimos para ti. Es muy importante saber que no todos tienen las mismas obligaciones, estas van totalmente relacionadas con las actividades económicas que se lleven a cabo. Es por eso que dentro del régimen de persona física existen regímenes específicos para cada caso. Es decir, las obligaciones que tiene una persona con una estética no son las mismas que las que tiene una persona que se dedica a rentar locales comerciales.         

›Sueldos y salarios

Si recibes ingresos exclusivamente de tu nómina, la única obligación que surge es la presentación de una Declaración Anual que en la mayoría de los casos es presentada por los patrones. Dicha declaración tiene como fecha límite de presentación el 30 de abril del año posterior al declarar. Te aconsejamos estar al pendiente de recibir tus comprobantes de nómina a tu nombre por cada ingreso recibido.

› Actividades Empresariales y Profesionales

Empresariales: en este régimen se registran las personas que llevaran a cabo actividades comerciales, los ejemplos más claros son la panadería de tu colonia, el taller mecánico, tu restaurante y tu café favoritos, entre muchos otros. También entran las actividades industriales, de autotransporte, agrícolas, ganaderas, de pesca o silvícolas.

Profesionales: como su nombre lo dice, para darse de alta en este régimen es requisito tener un título profesional (médicos, psicólogos, contadores, diseñadores gráficos, abogados, etc). Los ingresos percibidos son denominados como honorarios profesionales.

Como mencionamos anteriormente, las obligaciones que cada contribuyente tendrá se derivarán de sus actividades. En términos muy generales existen las siguientes:

  • Emision de comprobantes fiscales (CFDI)
  • Contabilidad electrónica
  • Declaración de ISR
  • Declaración de IVA
  • Declaración de IEPS *Aplica en la venta de ciertos productos
  • Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT)
  • Declaración de retenciones de ISR por sueldos y salarios *En caso de tener empleados)
  • Declaración anual de ISR

Con excepción de la declaración anual, todas las declaraciones se presentan de forma mensual, a más tardar el día 17 del mes siguiente a presentar. Pueden existir excepciones con algunos contribuyentes, es por eso que recomendamos que un contador revise tu información y te confirme las fechas de presentación de cada declaración para evitar recargos y multas.

›Arrendamiento

Si te dedicas a rentar casas o locales comerciales, este es el régimen en el que te deberás dar de alta. Las obligaciones no son muy distintas al régimen anterior:

  • Emisión de comprobantes fiscales (CFDI)
  • Contabilidad electrónica
  • Declaración de ISR
  • Declaración de IVA
  • Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT)
  • Declaración de retenciones de ISR por sueldos y salarios (en caso de tener empleados)
  • Declaración anual de ISR

Algo muy específico de este régimen es que existe la opción de presentar las declaraciones de forma mensual o trimestral. Para elegir la opción trimestral únicamente deberás obtener ingresos por arrendamiento y tu ingreso mensual no deberá ser mayor a $31,215.00 pesos.

Régimen de Incorporación Fiscal

¿Has escuchado que alguien diga que se dio de alta como RIF? Esa persona se refiere a éste régimen, el cual fue creado con el objetivo de promover la formalización de personas y negocios, siempre y cuando las actividades no requieran de título profesional, aquí las declaraciones se presentan de forma bimestral. Este régimen resulta ser una muy buena opción, ya que para motivar a que las personas se den de alta brinda muchos beneficios. Al ser RIF las obligaciones generales son las siguientes:

  • Emision de comprobantes fiscales (CFDI)
  • Declaración de ISR
  • Declaración de IVA
  • Declaración de IEPS *Aplica en la venta de ciertos productos

Uno de los muchos beneficios que nos brinda este régimen es la disminución de pago de impuestos durante los primeros 10 años declarando ante el SAT, pero para ser honestos es un tema muy extenso, por lo tanto, decidimos ponerlo por separado, si te interesa saber más de este régimen, da clic aquí.

Quisimos detallar los regímenes más frecuentes en la práctica, pero debes saber que existen muchos más:

  • Enajenación de Bienes,
  • Adquisición de Bienes
  • Intereses
  • Obtención de Premios
  • Dividendos y en general por las ganancias distribuidas por Personas Morales
  • Y de los Demás ingresos

Esperamos que este artículo haya aclarado algunas de tus dudas, si te interesa saber cuáles son tus obligaciones fiscales, no dudes en contactarnos.